국세청-연말정산시 체크 포인트[월급에 따라 달라지는 항목,본인만 공제 되는 항목, 기간계산 항목]

총급여액에 따라 달라지는 공제항목

 

근로자의 총급여액 크기에 따라 공제 여부가 달라지거나, 공제 금액이 달라지는 경우는 아래와 같습니다.

 

총급여액 근로소득공제	공제액(2,000만원 한도)
500만원 이하	총급여액의 70%
500만원 초과 1,500만원 이하	350만원 + 500만원 초과액의 40%
1,500만원 초과 4,500만원 이하	750만원 + 1,500만원 초과액의 15%
4,500만원 초과 1억원 이하	1,200만원 + 4,500만원 초과액의 5%
1억원 초과	1,475만원 + 1억원 초과액의 2%

 

공제항목	내용
연장근로수당 비과세 대상	직전 과세기간 총급여액 3,000만원 이하인 경우 해당
기본공제대상자	연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원)이하인 경우 해당
주택임차차입금 원리금 상환액 공제 대상	대부업 등을 경영하지 아니하는 자로부터 차입한 차입금의 경우 총급여액 5,000만원 이하인 경우 해당
소기업･소상공인 공제부금 소득공제	해당 과세기간 총급여액 7,000만원 이하인 경우 해당
주택마련저축 납입액 소득공제 대상	총급여액 7,000만원 이하인 경우 해당
신용카드 소득공제	총급여액 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제 공제한도:총급여액 20%와 330만원*중 적은 금액 *7,000만원 초과자는 280만원, 1억2,000만원 초과자는 230만원
장기집합투자증권저축 소득공제 대상	해당 과세기간 총급여액 8,000만원 이하인 경우 해당

 

총급여액 근로소득 세액공제	세액공제 금액 한도
3,300만원 이하	74만원
3,300만원 초과∼7,000만원 이하	74만원-[(총급여액–3,300만 원) × 0.008] 다만, 위 금액이 66만원보다 적은 경우에는 66만원
7,000만원 초과	66만원 - [(총급여액–7,000만원) × 1/2] 다만, 위 금액이 50만원보다 적은 경우에는 50만원

 

공제항목	내   용
연금계좌세액공제 한도	총급여액 1억 2,000만원 이하자는 연금저축 연 납입액 400만원(50세 이상자는 600만원), 초과자는 연 납입액 300만원 한도 공제율 : 총급여액 5,500만원 이하자는 15%, 초과자는 12%
의료비 세액공제	총급여액 3%를 초과하는 금액을 공제
월세액 세액공제율	총급여액 5,500만원 이하자는 12%, 7,000만원 이하자는 10%

 

근로자 본인에 한해 공제되는 항목

 

부양가족을 제외한 근로자 본인만 공제대상에 해당되거나, 본인 부담금에 한해서 공제되는 항목은 아래와 같습니다

공제항목	공제대상
연금보험료	국민연금, 공무원연금 등 공적연금 납입액
보험료	건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험 보험료
주택자금	주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액
개인연금저축	’00.12.31. 이전 가입한 개인연금저축 납입액
소기업·소상공인 공제부금	총급여액 7천만 원 이하인 자가 본인 명의로 가입하여납부하는 금액
주택마련저축 납입액	총급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주가 본인 명의로 납입한 금액
중소기업 창업투자조합 출자 등	본인 명의로 투자조합 등에 직접 출자 또는 투자한 경우 공제
장기집합투자증권저축	근로소득 있는 자가 ’15.12.31.까지 가입한 경우 공제
연금계좌	연금저축계좌, 퇴직연금계좌, 개인형 퇴직연금, 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금에 납입한 금액 공제
대학원 교육비, 직업훈련비	근로자 본인 부담금만 공제
정치자금, 우리사주조합 기부금	근로자 본인 지출액만 공제

 

근로제공기간 동안의 지출액에 대해서만 공제되는 항목

 

아래 항목은 근로자가 근로를 제공한 기간에 지출한 비용만 공제 가능하므로 유의하여야 합니다.

공제구분	공제항목
특별 소득공제	건강보험료 등(건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료)
	주택자금공제(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액)
기타 소득공제	주택마련저축 (주택청약종합저축, 청약저축, 근로자 주택마련 저축)
	신용카드 등 사용금액 소득공제
	우리사주조합 출자금
	고용유지 중소기업 근로자
	장기집합투자증권저축
특별 세액공제	보험료, 의료비, 교육비 세액공제
기타 세액공제	월세액 세액공제

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국세청-2020연말정산 개정세법 및 간소화자료제공확대[21년1월제공]

 

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국세청-2020연말정산미리보기 관련 자주 묻는 질문[FAQ]

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국세청-2020년연말정산 신용카드 소득공제율 계산사례

https://123tax.tistory.com/196

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